个税计算的关键步骤

先算出应纳税所得额：公式为应纳税所得额 = 工资 - 五险一金 - 起征点 - 专项附加扣除。

根据算出的应纳税所得额，找到对应的税率：再用公式 “应缴税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数” 算出个税。

实例分析：1.5 万月薪的个税计算

计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 15000 - 2000（五险一金） - 5000（起征点） - 2500（专项附加扣除） = 5500 元。

查找对应税率：5500 元在 “3000 - 12000 元” 这一档，对应的税率是 10%，速算扣除数为 210 元。

套用公式计算应缴税额：应缴税额 = 5500×10% - 210 = 550 - 210 = 340 元。

计算到手工资：到手工资 = 15000 - 2000（五险一金） - 340（个税） = 12660 元。

合法减税的实用技巧

子女教育扣除：家里有孩子上学的，每个孩子每月能扣除 1000 元。这笔扣除父母双方都能申请，可根据实际情况选择由谁申报更划算。

继续教育扣除：要是你正在提升学历，或者参加职业资格培训，每年能扣除 3600 - 4800 元。提升自我的同时还能减税，一举两得。

住房相关扣除：如果有首套房贷款，每月可以扣除 1000 元；要是在租房，不同城市的扣除标准在 800 - 1500 元之间，按所在城市规定执行。

赡养老人扣除：赡养 60 岁以上的父母，每月能扣除 2000 元。如果有兄弟姐妹，可以共同分摊这 2000 元的扣除额度。

大病医疗扣除：在一个纳税年度内，扣除医保报销后，个人负担的医疗费用超过 15000 元的部分，最高能扣除 80000 元。

年终奖和工资发放的规划技巧

单独计税方式：年终奖计税有单独计税和并入工资计税两种选择。一般来说，年终奖金额较高的情况下，单独计税更划算。因为单独计税是将年终奖除以 12 个月，再按照月度税率表来计算税额。

合理分配收入：如果你的月薪正好处于某个税率档次的临界点，比如应纳税所得额刚好超过 12000 元，就会适用更高一档税率。这时可以和公司商量，将部分奖金或工资调整到下个月发放，避免适用更高税率，从而减少个税支出。

避开这些常见误区，别让钱包 “受损”

专项扣除需主动申报：专项扣除不会自动生效，需要通过个税 APP 自行申报。要是错过申报时间，就没办法享受扣除优惠了，所以一定要记得及时申报。

五险一金并非扣得越多越亏：有些人觉得五险一金扣得多不划算，其实这种想法不对。五险一金不仅能在计算个税时抵扣，还关系到退休后的养老金、医疗报销比例，甚至影响购房资格，从长远看好处多多。

别忘了个税汇算清缴：每年的个税汇算清缴可别忽视，通过汇算，可以发现之前多缴的税款，并申请退税。要是之前没申报专项扣除，或者工资结构比较复杂，退税金额可能会很可观。

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