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前言

之前的文章，为大家介绍了ODI备案（全称：境外投资备案；Overseas Direct Investment）。ODI备案是当内地企业如果要投资港澳台地区以及其它国家和地区的企业时，无论是新设立公司还是并购股权，只要是涉及直接或者间接取得境外公司所有权、控制权或者经营管理权时，就需要进行境外投资备案。

今天为大家介绍另一个常见的备案——FDI备案（全称：外商直接投资备案；Foreign Direct Investment），从备案名称可以直接知道，FDI是针对外商（包括港澳台地区）在华投资活动所进行的备案工作。今天的文章，简单为大家梳理关于FDI备案的重要事项。

FDI备案简介

FDI备案的主要法律依据是《外商投资项目核准和备案管理办法》（国家发展改革委令第12号，以下称12号令）。FDI备案适用于中外合资、中外合作、外商独资、外商投资合伙、外商并购境内企业、外商投资企业增资及再投资项目等各类外商投资项目。

FDI备案模式

与ODI备案一样，FDI备案整个外商投资项目管理也分为核准制与备案制两种方式。这里先为大家重点介绍需要走核准制的项目。除了需要就核准制的项目，其余投资类别只需要走备案制即可。

根据《外商投资项目核准和备案管理方法》第四条有关规定，以下四种情况需要实行核准制：

（一）《外商投资产业指导目录》中有中方控股（含相对控股）要求的总投资（含增资）3亿美元及以上鼓励类项目，总投资（含增资）5000万美元及以上限制类（不含房地产）项目，由国家发展和改革委员会核准。

（二）《外商投资产业指导目录》限制类中的房地产项目和总投资（含增资）5000万美元以下的其他限制类项目，由省级政府核准。《外商投资产业指导目录》中有中方控股（含相对控股）要求的总投资（含增资）3亿美元以下鼓励类项目，由地方政府核准。

（三）前两项规定之外的属于《核准目录》第一至十一项所列的外商投资项目，按照《核准目录》第一至十一项的规定核准。

（四）由地方政府核准的项目，省级政府可以根据本地实际情况具体划分地方各级政府的核准权限。由省级政府核准的项目，核准权限不得下放。

以一个表格简单归纳：

三个注意事项：

（1）不在上述表格规定情况，但属于《核准目录》第一至十一项所列的外商投资项目，按照《核准目录》第一至十一项的规定核准。

（2）不属于上述范围之内（即第四条范围以外）的外商投资项目由地方政府投资主管部门备案。

（3）为及时掌握核准项目信息，地方核准的总投资3000万美元以上的外商投资项目，由省级发展改革部门在项目核准之日起20个工作日内，将项目核准文件抄报国家发展改革委。

“第四条”中涉及到两份文件，一份是《外商投资产业指导目录》与《核准目录》。为方便大家理解政策，这里简单介绍这两份目录。

《外商投资产业指导目录》全称为《鼓励外商投资产业目录（2022年版）》，于2022年7月29日由国家发展和改革委员会第22次委务会议审议通过和商务部审签，并经国务院同意，自2023年1月1日起施行。原来旧版（2020版本）目录已废止。大家参考文件的时候记得查阅最新版本以获得准确信息。

2022年版《鼓励目录》还持续引导外资投向现代服务业。节能环保领域，新增有关低碳环保绿色节能节水的先进系统集成技术及服务、清洁生产评价认证与审核等条目；商贸流通领域，新增农村电子商务及乡村新型服务业等条目，修改电子商务零售和电子商务供应链公司条目以明确将跨境电商纳入鼓励外商投资范围；职业教育培训及人力资源服务领域，新增职业院校（含技工学校）、人力资源服务等条目。上述修订有助于促进服务业与制造业融合，并助推制造业高端化、智能化、绿色化发展。

外商投资《鼓励目录》中的行业，可以享受到哪些优惠政策？

外商投资列入《鼓励目录》内的行业领域，主要可以享受如下优惠政策：

(1) 在投资总额内进口自用设备及按照合同随前述设备进口的技术和配套件、备件，除国家规定不予免税的产品，免征关税；

(2) 对于集约用地的鼓励类工业项目优先供应土地，并且可以按不低于所在地等别相对应全国工业用地出让最低价标准的70%确定出让底价；

(3) 在西部地区和海南省投资，还可进一步减按15%税率缴纳企业所得税。

《核准目录》全称为《政府核准的投资项目目录》，目前最新版本为《政府核准的投资项目目录(2014年本)》。《核准目录》中，第一至十一项所列的外商投资项目分别包括：农业水利、能源、交通运输、信息产业、原材料、机械制造、轻工、高新技术、城建、社会事业、外商投资。每个项目具体所包括的具体项目以及需要哪一级别部门进行核准，可参考下方表格：

FDI备案前准备

无论是需要走核准制还是备案的投资项目，国家对外商投资实行准入前国民待遇加负面清单管理制度。所谓准入前国民待遇，是指在投资准入阶段给予外国投资者及其投资不低于本国投资者及其投资的待遇。

负面清单，是指国家规定在特定领域对外商投资实施的准入特别管理措施。国家对负面清单之外的外商投资，给予国民待遇。目前施行负面清单依据是《外商投资准入特别管理措施（负面清单）2021版》，负面清单的类别以及特别管理措施可参考下方表格：

FDI项目核准所需材料与核准条件

若需要走核准制备案，外商投资项目应当按照国家有关要求编制项目申请报告。项目报告应当包括以下内容：

（一）项目及投资方情况；

（二）资源利用和生态环境影响分析；

（三）经济和社会影响分析。

外国投资者并购境内企业项目申请报告应包括并购方情况、并购安排、融资方案和被并购方情况、被并购后经营方式、范围和股权结构、所得收入的使用安排等。

项目申请报告需要附上以下文件：

（一）中外投资各方的企业注册证明材料及经审计的最新企业财

务报表（包括资产负债表、利润表和现金流量表）、开户银行出具的资金信用证明；

（二）投资意向书，增资、并购项目的公司董事会决议；

（三）城乡规划行政主管部门出具的选址意见书（仅指以划拨方式提供国有土地使用权的项目）；

（四）国土资源行政主管部门出具的用地预审意见（不涉及新增用地，在已批准的建设用地范围内进行改扩建的项目，可以不进行用地预审）；

（五）环境保护行政主管部门出具的环境影响评价审批文件；

（六）节能审查机关出具的节能审查意见；

（七）以国有资产出资的，需由有关主管部门出具的确认文件；

（八）根据有关法律法规的规定应当提交的其他文件。

对外商投资项目的核准条件是：

（一）符合国家有关法律法规和《外商投资产业指导目录》、《中西部地区外商投资优势产业目录》的规定；

（二）符合发展规划、产业政策及准入标准；

（三）合理开发并有效利用了资源；

（四）不影响国家安全和生态安全；

（五）对公众利益不产生重大不利影响；

（六）符合国家资本项目管理、外债管理的有关规定。

审批时效

项目核准机关自受理项目核准申请之日起20个工作日内，完成对项目申请报告的核准。如20个工作日内不能作出核准决定的，由本部门负责人批准延长10个工作日，并将延长期限的理由告知项目申报单位。前款规定的核准期限，委托咨询评估和进行专家评议所需的时间不计算在内。

FDI项目备案所需资料

需要申请FDI备案的外商投资项目，需要由项目申报单位提交项目和投资方基本情况等信息，并附中外投资各方的企业注册证明材料、投资意向书及增资、并购项目的公司董事会决议等其他相关材料；

以香港公司为例，当香港公司需要到内地进行项目投资，而项目只需要走备案制时，大概流程如下图：

需要注意的一点：

虽然目前内地已正式加入《海牙公约》，但香港与内地之间的文书往来，并不适用海牙认证，而是继续沿用之前的“中国委托公证人”公证模式。

而其他已加入《海牙公约》的国家或地区投资者需要做FDI备案时，就不需要再对文件进行使馆公证，采用海牙认证即可。

FDI备案项目变更处理

经核准或备案的项目，如果出现下列情形，就需要向原批准机关申请变更：

（一）项目地点发生变化；

（二）投资方或股权发生变化；

（三）项目主要建设内容发生变化；

（四）有关法律法规和产业政策规定需要变更的其他情况。

需要注意的是：

（1）当经核准的项目若变更后属于备案管理范围的，应按备案程序办理；

（2）予以备案的项目若变更后属于核准管理范围的，应按核准程序办理。

FDI项目备案后监督

（1）核准或备案文件应规定文件的有效期。在有效期内未开工建设的，项目申报单位应当在有效期届满前30个工作日向原核准和备案机关提出延期申请。在有效期内未开工建设且未提出延期申请的，原核准文件期满后自动失效。

（2） 对于未按规定权限和程序核准或者备案的项目，有关部门不得办理相关手续，金融机构不得提供信贷支持。

（3） 各级项目核准和备案机关要切实履行核准和备案职责，改进监督、管理和服务，提高行政效率，并按照相关规定做好项目核准及备案的信息公开工作。

（4）各级发展改革部门应当会同同级行业管理、城乡规划、国土资源、环境保护、金融监管、安全生产监管等部门，对项目申报单位执行项目情况和外商投资项目核准或备案情况进行稽察和监督检查，加快完善信息系统，建立发展规划、产业政策、准入标准、诚信记录等信息的横向互通制度，严肃查处违法违规行为并纳入不良信用记录，实现行政审批和市场监管的信息共享。

（5）国家发展和改革委员会要联合地方发展改革部门建立完善外商投资项目管理电子信息系统，实现外商投资项目可查询、可监督，提升事中事后监管水平。

（6）省级发展改革部门每月10日前汇总整理上月本省项目核准及备案相关情况，包括项目名称、核准及备案文号、项目所在地、中外投资方、建设内容、资金来源（包括总投资、资本金等）等，报送国家发展和改革委员会。

根据经济合作与发展组织公布的数据显示，2020年全球FDI（外商直接投资）金额大幅下降42%，为8590亿美元，是全球15年以来低点。而当年中国的FDI却逆势增长，达到1630亿美元，首次超越美国成为世界第一大外资流入国。

为什么外资青睐中国？安永华中区税务服务主管合伙人夏俊认为：中国对外开放数十载积累起来的强大综合性优势凸显，包括稳定的政治环境、巨大的原材料和消费市场、成熟可靠的产业工人、完善的基础设施、高效的国内产业链环节运作、连续上升的创新指数和营商环境指数排名等众多优势因素。

从具体政策支持看，中国持续出台多项措施以扩大吸引外资。商务部国际贸易经济合作研究院国际市场研究部副主任白明认为：包括放宽市场准入、简化外商投资管理制度、优化外商投资环境、对重点外资企业加大金融支持力度以及提高外籍人员来华便利度等，都对吸引外资形成利好。

众多利好因素叠加，成就中国近年FDI稳步增长的坚实基础，此外，不少鼓励清单的行业，也能在此基础上获得更多政策支持，这也是不少香港或新加坡公司返程到中国投资的一大原因。