我们在日常用语当中,经常会把企业和公司这两个词混用。其实从严格法律意义上来讲,这两个概念是有区别的。公司的本质是企业法人,它是有法人资格的企业,但是企业并不一定都是公司。企业有三种常见的组织形式,分别是个人独资企业、合伙企业,这两种企业没有法人资格;以及公司制的企业,公司制企业是有法人资格的企业。
个人独资企业一般指独资企业(Sole Proprietorship)。 独资企业是指一人投资经营的企业。
合伙企业(Partnership Enterprise)是指由各合伙人订立合伙协议,共同出资,共同经营,共享收益,共担风险,并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。
公司(company)是指全部资本由股东出资构成,以营利为目的而依法设立的一种企业组织形式。中国的公司是指依照《中华人民共和国公司法》在中国境内设立的以营利为目的社团法人,包括有限责任公司和股份有限公司。
区别如下:
一、责任形式
个人独资企业:无限责任
合伙企业:无限连带责任
公司:有限责任
二、存续年限
个人独资企业:局限于业主的寿命
合伙企业:局限于合伙人的寿命
公司:无线存续
三、权益转让
个人独资企业:转让困难
合伙企业:转让困难
公司:转让容易
四、代理问题
个人独资企业:不太突出
合伙企业:不太突出
公司:比较突出
五、组建成本
个人独资企业:成本较低
合伙企业:成本适中
公司:成本较高
个人独资企业和合伙企业,总有人为它的债务兜底,所以法律对它们资产的坐实并没有特别严格的要求,企业组建起来比较容易;而公司制的企业没有股东为它的债务兜底,它用自己的资产偿还自己的债务,为了保障债权人的利益,法律特别要求公司的资本必须要坐实,所以设立一家公司往往手续是比较繁琐的,尤其是上市公司,要经过评估、验资等手续把公司的偿债基础夯实了,总之公司组建成本是比较高的。
六、筹集资金
个人独资企业:难
合伙企业:适中
公司:易
个人独资企业就靠背后一个金主支撑,募集资金往往比较困难;合伙企业建立在三五好友的个人信赖关系基础上,就朋友圈这三五个人凑钱也很难募集到天量的资金;而公司制企业尤其是上市公司,可以面向公众募集资金,所以公司制企业最突出的优点是便于在资本市场上募集资金
七、税收待遇
个人独资企业:一次课税(个人投资者交个人所得税;企业不交所得税)
合伙企业:一次课税(个人合伙人交个人所得税、法人合伙人交企业所得税;企业不交所得税)
公司:双重课税(个人股东交个人所得税;公司交企业所得税)
个人独资企业是企业,不是自然人,不交个税。个人独资企业虽然是企业,但它不是企业法人,企业所得税名字叫企业所得税,其实它是法人所得税,有法人资格才交企税,没有法人资格不交企税。所以个人独资企业不交企税,总之在企业层面是不用交所得税的,但是作为个人投资者,企业赚到钱就等于他赚到钱,他要交个人所得税。这样,企业和个人只交一道所得税。
同样,合伙企业作为一家企业没有法人资格,不交企业所得税,合伙企业采取先分后税的原则,企业所得分到合伙人的头上。如果合伙人是法人,那么要就从合伙企业获得的收益交企业所得税,如果合伙人是个人,要交个人所得税。
最后来看公司制的企业,如陈某作为个人股东出资设立了一家只有他一个股东的公司,公司通过生产经营取得应纳税所得额,公司层面要交一道企业所得税,扣掉企业所得税之后,公司拿净利润给股东分红,股东取得的分红,还要再交一道个人所得税。陈某说这分红是从公司税后利润里面出的,明明那笔所得我已在公司层面已经交过一道税了,为什么分到我个人手里还要再交一道税?对不起,这就是公司制企业固有的弊端,税法就是这样的设置的。