昔日河南顶级药企为何破产？辅仁药业财务造假成资本圈“水货”
凤凰网河南2020-10-27 14:02
辅仁大厦奄奄一息“倾塌”。
曾经的朱文臣风头无两，一度成为河南首富，后来贴到他身上的标签就逐渐变了意味。
“首负”，钱都去哪了？
辅仁药业数据一直很漂亮
2016年，辅仁药业营收4.96亿，净利1765万。
2017年，辅仁药业合并开封制药，营收猛增至58亿，净利3.92亿。
2018年度，辅仁药业营收63.17亿，净利8.89亿。
可在漂亮的数据背后，暗流涌动。
2015年12月，辅仁药业拟将辅仁集团旗下资产开药集团纳入上市公司体内实现整体上市，作价78.09亿元，创造了彼时医药行业最贵的收购案纪录。但收购开药集团的过程中，辅仁药业遭遇了“举报门”，举报人武姣姣直指开药集团财务“造假”。同年9月，原辅仁药业董事总经理邱云樵的妻子武娇娇，在网上发布了针对辅仁药业实控人、董事长朱文臣的实名举报信，称2010年来，辅仁药业一直财务造假，并以此骗贷80多亿并将部分贷款据为己有，朱文臣已向海外非法转移资金5亿元。但这封举报信当时并未对朱文臣及辅仁药业的经营造成实质性影响。2016年4月25日开始，辅仁药业拟向辅仁集团等14名交易对方发行股份及支付现金购买其合计持有的开药集团100％股权，本次重大资产重组构成关联交易、借壳上市。至2017年12月26日，辅仁药业持续披露更新的《重组报告书》，披露“辅仁药业与控股股东、实际控制人或者其他关联方之间不存在非经营性资金占用的情形，开药集团与辅仁集团、朱文臣或其他关联方之间亦不存在非经营性资金占用的情形。本次交易完成后，上市公司不存在关联方资金占用的情形”。2017年，辅仁药业将开药集团纳入合并报表。2018年，辅仁药业为辅仁集团及朱文臣借款提供4笔担保，涉及的合同金额合计1.4亿元，截至2018年12月31日未偿还金额7200万元。辅仁药业未及时披露，也未在2018年年度报告中披露该事项，导致相关年度报告存在重大遗漏。2019年6月，辅仁药业开始频繁披露控股股东所持股份被冻结。参与冻结股份的法院来自河南、安徽、陕西、广东、北京、天津、山东、福建等8个省市。2019年7月19日，公司账面上有18亿元余额，却拿不出6200万分红？在网络传播，辅仁药业发布公告称因资金安排原因，公司未按有关规定完成现金分红款项划转，无法按照原定计划发放现金红利。2020年9月18日，辅仁集团逾期债务约38.45亿元。因逾期债务，辅仁集团面临多起诉讼，诉讼涉及金额约38亿元，具体金额尚需进一步核实。公司向控股股东及关联方提供借款余额近17亿元，提供连带责任担保1.4亿元，尚有担保余额5980万元，构成关联方资金占用及违规担保。10月26日晚间，历时一年有余的*ST辅仁财务造假案落下帷幕，证监会下达了《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》，对辅仁药业定期报告存在虚假记载、重大遗漏，以及未及时披露关联方担保的行为、报送和披露的重大资产重组文件中存在虚假记载的行为及提供的信息存在虚假记载的行为，责令辅仁药业集团制药股份有限公司改正，给予警告，并处以合计120万元罚款，对辅仁药业集团有限公司处以60万元罚款；对实控人朱文臣处以150万元罚款，对朱文臣采取10年证券市场禁入措施。
一纸处罚结果冰冷降临
公司及14名董监高共罚款590万元 朱文臣采取10年市场禁入措施
一、对辅仁药业定期报告存在虚假记载、重大遗漏，以及未及时披露关联方担保的行为，责令辅仁药业集团制药股份有限公司改正，给予警告，并处以60万元的罚款；对朱文臣给予警告，并处以90万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款30万元，作为实际控制人指使从事信息披露违法罚款60万元；对朱成功、朱文亮、苏鸿声给予警告，并分别处以20万元罚款；对朱文玉给予警告，并处以15万元罚款；对张海杰、朱学究、赵文睿、安慧、耿新生、李雯给予警告，并分别处以10万元罚款；对李成、贠海给予警告，并分别处以5万元罚款；对张雁冰给予警告，并处以3万元罚款。
二、对辅仁药业报送和披露的重大资产重组文件中存在虚假记载的行为，责令辅仁药业集团制药股份有限公司改正，给予警告，并处以60万元的罚款；对朱文臣给予警告，并处以30万元罚款；对朱学究给予警告，并处以20万元罚款；对朱成功、朱文亮、苏鸿声给予警告，并分别处以15万元罚款；对朱文玉、赵文睿给予警告，并分别处以10万元罚款；对安慧、耿新生、李雯给予警告，并分别处以5万元罚款；对张雁冰、张海杰、李成、贠海给予警告，并分别处以3万元罚款。
三、对辅仁药业集团有限公司提供的信息存在虚假记载的行为，给予警告，并处以60万元的罚款；对朱文臣给予警告，并处以30万元罚款。
综合上述三项违法事实，合计对辅仁药业集团制药股份有限公司处以120万元罚款；对辅仁药业集团有限公司处以60万元罚款；对朱文臣处以150万元罚款；对朱成功、朱文亮、苏鸿声分别处以35万元罚款；对朱学究处以30万元罚款；对朱文玉处以25万元罚款；对赵文睿处以20万元罚款；对安慧、耿新生、李雯分别处以15万元罚款；对张海杰处以13万元罚款；对李成、贠海分别处以8万元罚款；对张雁冰处以6万元罚款。证监会同日发布市场禁入决定书，决定对朱文臣采取10年证券市场禁入措施。
如果按照2020年3月1日开始施行的新证券法可不止这些，不过因为该事件发生在之前所以还按照旧证券法执行。新证券法规定信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以一百万元以上一千万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事上述违法行为，或者隐瞒相关事项导致发生上述情形的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以五十万元以上五百万元以下的罚款。
追本溯源，昔日河南顶级药企为何破产
上市公司成控股股东提款机
2019年7月22日，是辅仁药业原定派发现金红利的日子，投资者也可以借此机会降低持仓成本，但投资者“失望”了。2019年7月24日，辅仁药业发布公告称，公司因资金安排原因，未按有关规定完成现金分红款项划转，无法按照原定计划发放现金红利。原权益分派股权登记日、除权(息)日及现金红利发放日相应取消。辅仁药业在公告中承认，公司经营有一定的流动性困难。
2019年一季报显示，辅仁药业货币资金期末余额为18.16亿元。货币资金余额造假如一颗惊雷炸响在郑州花园路的辅仁大厦内。
在被证监会立案调查一年过后，*ST辅仁的资本迷局被揭开。《行政处罚决定书》显示，2015 年以来，辅仁药业(含控股子公司)将货币资金提供给控股股东辅仁集团(含控股子公司)、辅仁集团母公司辅仁控股(含控股子公司)使用。辅仁药业未将提供给辅仁集团、辅仁控股的资金记入财务账簿，也未对辅仁集团、辅仁控股非经营性占用上市公司资金情况予以披露，导致其披露的2015年、2016年年度报告存在虚假记载、重大遗漏。
随着非经营性占用上市公司资金情况未披露，上市公司俨然成为了控股股东的“提款机”。
“水货”遭遇“脱水数据”
78亿收购开药集团实现整体上市，现实没有那么美
一波三折的收购仍被证监会指出财务有瑕疵，《行政处罚决定书》显示，截至2015年12月 31日、2016年12月31日，开药集团及其子公司向辅仁集团、辅仁控股提供资金的余额分别为34950万元、50370万元。开药集团未将上述交易记入财务账簿，导致《重组报告书》 中披露的开药集团财务报表中货币资金余额虚假。前述违法事实和本项违法事实导致《重组报告书》中披露的辅仁药业备考财务报表中货币资金余额亦存在虚假记载，2015年、2016年分别虚增货币资金41330万元、57570万元，分别占各年末净资产的12.95%、14.79%。
现金流是一家上市公司的“血脉”，货币资金造假直接导致上市公司经营危机，负债累累，如今的*ST辅仁正遭遇着巨大的债务危机，10月9日公告显示，截至目前，共回复(含本次回复)涉及诉讼77起，涉及诉讼金额 32.19亿元；经网络查询比对，初步判断，除以上已经披露的诉讼及仲裁案件外，尚有未查清具体情况的诉讼约40起，涉及金额约15亿元。
截至2020年中报，*ST辅仁的所有者权益为59.14亿元，也就是说，目前累计47.19亿元的债务几乎能与上市公司的所有者权益比肩，上市公司能否偿还债务仍然未知。
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