UBO登记，你完成了没？
漂波这些年2020-07-06 16:12
根据第四部欧盟反洗钱指令的要求，欧盟成员国必须在2017年引入最终利益所有人 (Ultimate Beneficial Owner, 以下简称UBO) 登记机制。所谓UBO登记，简单来说就是要求对直接或间接持有公司不小于25%股份或控制权的自然人进行披露。
2018年7月生效的第5部欧盟反洗钱指令进一步要求欧盟成员国必须在2020年实现UBO登记信息的公开透明。2020年已经过半，欧盟27国中有23国已经实施了UBO登记机制，制定了相应的信息披露要求并设立了信息披露平台，但这些国家中的多数依然对UBO信息披露平台的访问进行限制。
波兰对UBO登记的具体要求
UBO定义
根据波兰法律，UBO是直接或间接：
1）在公司决策部门拥有超过25％投票权的自然人
2）拥有公司至少25％的股份或投票权的自然人
3）对公司实施管控权的自然人，可以是公司创始人、董事会成员等
例如，公司X的股东结构包括A（占9%股份），B（占4%股份）和公司Y。公司Y由C（60%股份）和D（40%股份）持有。
该例子中公司X的UBO为C（间接持有X 52.2%的股份）和D（间接持有X 34.8%的股份）。公司Y的UBO为C（直接持有Y 60%的股份）和D（直接持有Y 40%的股份）。
适用情况
在波兰国家法院注册处（KRS）完成注册的所有类型的企业：
有限公司，spóka z ograniczon odpowiedzialnoci 缩写 Sp. z o. o.股份公司， spóka akcyjna 缩写 S.A.
有限合伙企业，póka komandytowa 缩写 Sp. k.股份合伙企业，spóka komandytowo-akcyjna 缩写 S.K.A.无限责任公司，spóka jawna 缩写 Sp. j.注册平台
波兰财政网站上可找到相关信息的链接。
截止日期要求
波兰的UBO登记平台于2019年10月13日上线，所有在2019年10月13日前注册成立的公司必须在2020年4月13日前完成UBO登记，在2019年10月13日之后注册成立的公司必须在7日内完成UBO登记。因为疫情的原因，4月13日的截止日期被延期至7月13日，也就是下周一。
处罚
对未能在规定期限内完成UBO登记的企业，罚金可高达100万兹罗提（约合2.2万欧元）。对于提供虚假信息的利益所有人，可面临6个月至8年的监禁。
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