新个税法对你影响几何?

新产经杂志社20190710

发布时间:18-10-1010:27

文/《新产经》郭师绪

新个税法拟于2019年1月1日全面施行,而2018年10月1日起施行最新起征点和税率。那么,起征点定为5000元/月是否合适?实行综合征税之后,实际纳税额是增加了还是减少了?增加住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除,会不会迎来一波买房热潮?

5000元/月起征点惠利几何?

草案规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。这条规定,也就是媒体所说的,个税起征点为每月5000元。

每月5000元的标准缘何而定?

对此,财政部副部长程丽华说,主要基于三方面考虑,一是统筹考虑城镇居民人均基本消费支出、每个就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素后综合确定的。根据国家统计局抽样调查数据测算,2017年我国城镇就业者人均负担的消费支出约为每月3900元,按照近三年城镇居民消费支出年均增长率推算,2018年人均负担消费支出约为每月4200元。基本减除费用标准确定为每月5000元,不仅覆盖了人均消费支出,而且体现了一定的前瞻性。

二是此次修法除基本减除费用标准外,新增了多项专项附加扣除,扩大了低档税率级距,广大纳税人都能不同程度享受到减税红利,特别是中等以下收入群体获益更大。仅以基本减除费用标准提高到每月5000元这一项因素来测算,修法后个税纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。

三是新增两项扣除,一是赡养老人专项附加扣除,二是允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20%的费用后计算纳税,这使得相当一部分纳税人的费用扣除额进一步提高。

不过,程丽华表示,5000元“起征点”不是固定不变的,今后将结合深化个人所得税改革,以及城镇居民基本消费支出水平的变化情况进行动态调整。

有人说,虽然觉得5000元的标准离预想有一定差距,但如果仔细算一下,这次改革是综合改革,除了提高5000元基本减除标准之外,同时增加了一些专项附加扣除,扩大了低档税率的级距。可能以前适用的是10%税率,个税法修改以后就适用3%税率,这是一个综合减税的过程。

由此可见,本次个税改革有利于个税优惠福利分享给更多的群体。

中研普华研究员刘雄在接受《新产经》采访时表示,5000元/月起征点是充分考虑到我国各个阶层的实际情况以及国家发展现阶段实际,总体来看比较合理。

有人计算,在不考虑专项附加扣除的情况下,应税收入在1.7万元左右的人群是最合算的。就以后应税收入为1万7千元的人为例:在现行的税制下,每个月需缴纳2370元的个税,实施新税制后,每个月仅需缴纳990元的个税,一前一后省了1380元,全年共省税16560元,比一个月实际到手的收入还高。

程丽华算过一笔账:“月收入2万元以下纳税人,税负降低在50%以上。总体看,改革后一年税收大致减少3200亿元。”

综合征税体现公平税负

此次,工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税,开启了从分类税制向综合与分类相结合的新篇章。

在现行分类税制下,工资薪金所得每月按3500元扣除后,按3%-45%的超额累进税率;劳务报酬所得每次不超过4000元的,减除800元费用,超过4000元的,减除20%的费用,然后按20%比例税率征税,超过一定数额后实行加成征收,最高税率相当于40%。

业内专家表示,此次个税法修改后实行综合与分类相结合的税制,一个纳税人如果既有工资薪金所得又有劳务报酬所得,年终要将两项所得合并适用统一的超额累进税率。分类税制最大的弊端是“认钱不认人”,由于无法将不同来源的所得按照纳税人个人归集,根据个人总所得纳税,因此导致所得相同的人由于所得性质不同税负不同,不利于税负的公平分配。

在综合与分类相结合的税制下,纳入综合范围的不同所得项目将合并计算纳税,税负的分配将更为公平。可以说,新个税法建立起综合与分类相结合的税制,是个税制度一次革命性的变化。

刘雄表示,这一决策充分考虑了我国国情,符合我国当前社会经济发展需要。对于不同阶层人群来说影响不尽相同,总体来讲符合我国社会发展实际情况。

催生买房潮?

值得关注得是,此次个人税法修正案草案首次增加住房贷款利息和租金等专项附加扣除,对于房奴来说,无疑是重大利好。

所谓房贷利息在个税中扣除,是指在计征个人所得税时,先将房贷产生的利息作为税前减除项扣除,对扣除后的收入部分扣以个人所得税。也就是说,在计算个税交多少时,将房贷的利息部分先从收入中扣除。

房产专家认为,由于房贷利息和住房租金所占收入水平不断攀升,工资薪金扣除个税后实际可支配收入减少,此次专项附加扣除的落地,则会有效增加居民的实际可支配收入。

有网友测算:如果贷款100万,贷30年,等额本息贷款,按照基准利率,每个月的月供大约在5300元左右,其中首年月均还款中利息约为4086元,如果扣除五险一金后月收入为1万元,那么每月需缴纳地个税将有原来的790元降为27元。

根据有关机构统计测算,由于多项扣除项目可以税前抵扣,普通家庭的减税幅度至少在50%以上。其中仅就住房贷款利息、住房租金支出一项,或可以大大缓解刚需一族的住房还款压力。

但中国社科院财经战略研究院研究院杨志勇也指出,当前各个城市的房价水平不同,一线城市的房价很高,因此住房贷款利息全额扣除是不可能的。

此外,刘雄也表示,增加住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除对于有房的群体来说确实是一件好事,尤其是房贷利息支出,能带来相当大幅度的减负,也会在一定程度上影响大众买房的热情,但是影响程度不会太高,因为影响人们买房的因素实在太多,这个政策的影响相对较小,所以不会出现引起大波买房热潮。

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