导语:
在企业工作多年,经常遇到或要处理经营过程中各种风险状况,每次都如临深渊,小心翼翼为之好多好多的问号不断的出现在日常管理工作中,,风险无处不存,形影相随,不因你喜欢与否,它都在那里。作为管理者除了知家底赚钱外,还要有效的防范风险的发生,管好了风险获利就被视为成功,没管好风险损失就被视为失败。我的好朋友--某百亿级新三板上市企业副总经理兼CFO蔡建明先生深谙企业风险经营与管理之道,多年来一以贯之的卓越业绩让我敬佩。本文是他特意为“小财大做--财务哲学随笔”公众号专门撰写的文章,他的很多看法与观点都是有感而发,看似平常但深刻,相信他的分享一定能给朋友们很多的启迪与借鉴。的确,避险与趋利一样重要甚至更重要,构建基于价值导向的风险管理体系肯定是CEO们成功的秘诀之一。
01
风险是什么
1、风险是一种不确定性,是指某一事件发生的可能性和产生的后果。如开车对于司机或乘客而言,不系安全带就是风险。
2、风险的要素组成
风险一般由风险因素,风险事故和损失构成。风险没管理好,出了事故就是损失,管好了没出事即是效益.
3、风险类别
风险按不同标准可划分不同种类,按风险源自于企业内外部情形,可分为企业外部风险和企业内部风险:
(1)外部风险是企业自身以外的风险,该风险的发生源自于外部因素影响。比如宏观环境中的的政治,经济,社会和技术因素, 这些宏观环境的变化都与企业生存与发展息息相关。
政治风险来自于政治制度与体制,政局和政府态度等方面的影响,例如政局变化,战争, 贸易战或贸易合作,经济制裁,监管环境等。如近期的中美贸易战的打响,对国内实体型经济的影响。经济风险主要来自于经济环境因素,如货币政策,利率,汇率,市场需求,通货膨胀,就业环境,产业导向等影响。社会风险主要来自于人口环境与文化背景方面的影响。如文化教育,信仰,宗教习惯,价值观,风俗,语言等。技术风险主要是由于科学技术发展变化所带的影响,如新技术,新材料的应用,移动互联技术的发展,智能技术发展等都将对未来生产经营和生活方式产生重大的影响。
(2)内部风险是由企业自身原因造成的风险。企业中常见的内部风险,诸如战略失败,资金链断裂, 合同履约风险,腐败,重大投资失误,税务风险,公关风波,侵权行为,技术失败,产品质量,信息安全,信息披露合规性等等。
4、企业风险管理主要环节
企业风险管理是企业用以降低或处置风险所带来的消极结果的决策过程。
基本程序分为风险识别,风险估测,风险评价和风险管理技术和风险衡量及报告五个环节。
(1)风险识别
认清什么是风险?哪些风险与企业有关?如何对风险进行判断,归类和鉴定?
企业中绝大部分的风险是只有风险,不产生价值,一般可以通过经验或常识可一眼看出来的,如企业虚假销售,虚开票行为,无授权的代理行为。不是所有的风险都要通过内控制度和体系才能发现和解决,而有些风险的发生是防不胜防,如违法行为。
(2)风险估测
就是在风险识别的基础上,预估其可能发生的概率和损失。
可能发生的概率可描述为:几乎肯定,极可能,可能,低,极低等几种情形。
产生的损失可描述为:灾难,重大,中等,轻微,几乎没有等。
(3)风险评价
对风险发生的可能性和风险的严重性进行估测后,可以采用风险评价矩阵图对风险进行评价和风险分级,确定风险是属于最低风险,中等风险和高风险。
(4)风险管理技术
风险管理技术分为控制型和财务型。
控制型管理技术主要有避免,预防,抑制和分散等。
财务型管理技术主要有计提和转移两种方式。如计提坏帐准备金,存货跌价准备金,转让,转包,保险等。
(5)风险衡量及报告
风险管理效益的大小,取决于是否能用最小的风险成本取得最大的安全保障;还要考虑风险管理与公司整体管理目标的一致性,风险管理要服务于整体管理目标的实现。
02
如何看待风险
企业经营管理中风险如影相随,相伴相生,树立正确风险观和风险意识,观有利于管理好风险。有利于将风险为我所管,为我所用,把风险的蕃蓠扎稳扎实,提升企业风险意识,完善企业内部的管理,增强企业竞争力,打好风险攻坚战:
1风险是客观的存在
风险应该是一个中性词,具有两面性,管理好了风险就是收益或成功,没有管理好就是损失或失败。企业一味的排斥风险,就会保守,裹足不前;风险中也蕴藏着发展的机会和利益,而卓越成功通常是有胆有识,敢冒一定风险风险和利益的大小是成正比的,利益也是对人们所承担的风险的一种相应补偿。
2风险预防成本是企业的必要支出
工欲善其事,必先利其器,付出必要的风险预防成本,是为了减少或预防企业不良风险发生的有效保障,钱要用还”风”口上,如建立内控部门,加强审计,聘请顾问专家,购买保险等,这些支出企业要有专门预算安排和投入,建立健全风险内控体系,形成企业竞争力。
3风险管理是一把手工程
做好风险管理不一定保证企业一定赢,但先可以避免企业不输或少输;没有风险管理的企业会如同筛子一样都是漏洞百出。
企业风险并不是魔鬼,并不是捉摸不透,来无踪去无影;管理者负责全面经营管理,也是风险的第一责任人,如果管理者风险意识淡薄,可能招来企业的灭顶之灾,毁于一旦,如奶粉事件,疫苗事件,安全生产事故等无一不与管理者责任直接有关;企业管理者首先要把好风险管理第一关,现在企业竞争大都是在比谁犯得错误多与少。
4风险是企业健康的检验师
为什么同样的行业,不同的企业出现不同的发展格局了?因素可能很多,其中有一点表现在企业的风险应对能力上.经不起风吹浪打,抵抗力弱的企业,风险如病毒会侵害肌体,使企业面临生死存亡的境地;能化风险为机遇,把风险当管理的镜子的企业,时常会提醒自已照一照,照出问题,立即整改,并作为企业提升竞争力的手段 。风险管理本身就是一种能力,没有这种能力就如同没有免疫能力一样, 企业迟早会使生病。
03
构建价值导向的企业风险管理体系
企业风险管理的目的是通过一系列的方法和措施,对风险实现有效的管理,达成风险管理目标,实现公司价值最大化。
作为管理者应如何创建价值导向的风险管理系统?谈几点自身管理体会:
1、依据公了解司公司战略及经营目标,制定风险管理的策略与经营的边界,参与到经营管理的全过程中去
经营战略的执行与风险管理是实现企业价值的两个轮子,经营战略是为达到目标而制定的措施,是目的与手段的思考,风险管理是为减少阻碍,降低损失,是结果与原因的思考,做好风险管理的中长期规划,与公司战略及经营相匹配;做到风
风险管理不能脱离企业战略而存在,要为战略和经营服务,风险管理策略要覆盖到经营管理的各个方面,不能头痛医头,脚痛医脚。
2、建立完整的风险控制管理体系
风险管理重在建立一套符合企业的风险预警指标及管理体系, 打通业务财务和前中后台,动态监测并实施管理:
(1)建立与能力匹配的的风险管理组织架构
风险管理机构是企业运转,部门设置和职能规划的基本结构单元.一般按照公司股东大会,公司章程要求及公司管理需求而建立,风险管理机构有明确职责权限,人员编制,工作流程及相关制度的安排。
组织架构的完善,可按大中小企业不同,至少有部门、专岗、兼职的安排并明确相应的职责,有些如是建立专门的风险管理部门(如内审部,内控部),风险管理委员会,有些是职能部门内部设立风控管理小组。管理的层级一般是项目管理小组-风险管理部门-风险决策委会员-公司决策层四个层级,分别对不同程度的风险进行管理和决策。
(2)加强业务财务流程化,信息化及制度建设
风险易发生在内部,加强公司内控制度建设,对业务财务流程化,信息化至少可以把80%的内部操作风险避免掉。练好内功,在风险防范上多几道风险关卡的管理,很多的风险就会过滤掉。
(3)建立责权利匹配的风险考核机制
根据企业风险管理目标,层层分解落实到相关部门与个人, 将责权利考核机制与个人绩效,部门绩效挂勾。对风险管理作出有贡献的管理团队或个人要给予肯定和奖励,对失职或造成重大损失的主体要问责。
企业可设定不同的KPI风险管理指标, 指标力求简单,明了,与业务目标相关联,可量化。绩效考核时要将风险成本计入当期损益,如资产坏账、诉讼费用等,以便客观公正的评价各部门绩效。
(4)做好风险全过程管理
风险管理部门要像雷达一样做好360度扫描,搭建起全业务链,全流程,全方位的风险覆盖网络管理体系和风险指挥室。
事前风险管理要早准备,早研究,早判断。 在业务发生前,风险管理部门就要深度参与到业务的谈判,合同审核,客户的深入调查了解中去, 通过望闻问切方式对客户风险有了一个画像,处置风险于未发之时。
事中管理要做到及时判断和处置。对可能发生风险的环节要勤督查,多过问,把把脉, 利用仪表盘和分析工具,看清楚哪些是高风险,哪些是中等风险,评估其发生的可能性与危害程度,及时制定措施和方案,主动处置。
风险事故发生后,一方面要有风险处理预案和应急机制,组建法务,财务,业务等多部门协同应对风险。其次是内部要落实问责,担负起责任;三是分析原因,进行风险复盘, 总结经验教训,查漏补缺,提升全员的风险管理意识,将共识转化为行动力。
3、画出公司的风险地图并匹配好相应的管理工具,明确风险的种类与领域,有的放矢;
以下为某集团的风险地图,供参考:
如果不了解企业所面临的风险全貌,就只能看到局部的风险领域.风险无处不在,企业管理者要有雷达一样的视角,找出风险点,聚焦风险区域,使企业风险管理无盲区与死角。
(1)建立风险信息管理处理的平台,及时收集,整理,汇总来自各领域,部门的风险信息反馈,防止信息传递失真,遗漏等问题。
风险涉及的领域众多,风险性质不一,专业判断要求也不一样,公司内外部需要协调好,要将风险地图,风险矩阵,风险仪表盘,风险指标体系等通过信息化的手段建立一个风险管理信息平台,将风险数据化、信息化和可视化。
(2)设计”红-黄-绿灯”灯的风险管理方式,
,做到决策有效,及时管理;对风险打标识,使不同管理者对风险信息管理平台上所有风险领域一目了然,知道哪些风险风险亮红灯,哪些风险要重大关注,哪些要做好预防,做到管理
管理者要多关注如国家政策变化,行业变化,渠道/客户变化,竞争对手变化,商业模式变化,销售下滑,经营亏损/恶化,经营效率变慢,呆坏帐增加,合同纠份,产品滞销,税务处罚,汇率和利率市场波动心中有数,眼不盲。
(3)建立风险管理知识库
企业经营管理过程中积累了大量的数据,案例和风险管理报告等资料,以及建立了切实有用的风险管理模型和积累了丰富的管理经验,这都来自于风险管理实战, 将好的做法和经验沉淀固化下来,变成组织内相互学习和合作的材料和风险案例库。,
(4)运用会计、预算、审计、IT、绩效考核等方法论工具,为企业经营管理保驾护航
利用会计报表及附注信息,通过对数与数之间的逻辑关系分析,了解到企业资产周转效率,资产负债情况,盈利能力,偿债能力,现金流状况等,这些重要的会计信息能提供企业经营的全貌概况,但使用时要注意会计报表信息是否真实,可靠,是经审计还是未审计?是上市公司信息还是非上市公司信息?对来源于会计报表的信息要有鉴别。
全面预算管理是公司战略执行的有效工具, 预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动,并对各经营主体和部门确定了具体可行的努力目标,进行了合理资源配置;预算也是事前、事中、事后控制的有效工具,管理层在流程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小。如果实际达成严重偏离预算或同期,会引起管理层的重视,分析原因,判断风险。 内部审计或外部审计能揭露企业经济活动中的错误和舞弊行为、经济活动的犯罪等,审计是内控管理的重要工具,通过审计比如发现企业是否存在贪污盗窃,是否存在虚假帐,偷漏税,会计资料是否真实,正确,内控制度是否有效,流程是否规范等,通过独立的审计是能有效防范和发现风险的。
利用IT技术,使业务财务流程化,信息化,通过对大数据和算法,做好风险的估测,进行因果分析,防止人为决策失误,有利于提升企业的风险管理效率与水平。
利用SWOT分析法中的劣势,威胁分析,防范可能存在的风险与威胁,趋利避害;PDCA循环规划法通过制定目标,组织实施,关键点检查和纠正偏差的循环方式将风险纳入闭环管理中。
4、建立学习型团队组织
陈春花教授讲过:大部分失败企业,出现的问题会有所不同,但其根本的问题都是一个:学习能力差。真正的团队一定会成为学习型团队。
企业风险管理面临的环境时刻在变化,风险管理工作不要墨守成规,要因变而变,其次要向标杆学习,向先进学习,向客户学习;团队内部要经常复盘总结和反思,把过往的损失当学费,教训当经验。
不是有问题了才去做,才去管,问题易积小成多,大到一定程度解决起来就包袱重,影响大.
5、企业管理者要尽量避免出现不当管理行为
1)不要出现盲目感性决策行为,如鱼吞饵式,只见诱饵,不见要命鱼钩。
2)不要心存侥幸,以为没事,不会发生在自我身上,轻视风险,发现不了风险就是最大的事故隐患。
3)实事求是的评估自已的能力,不要高估自我的风险管理能力,以免做出错误的决策与判断;企业经营能力要和风险管理能力匹配,后者决定前者,一般不要做超出自身能力圏的事情。
4)防止组织内部出现管理断层,两张皮现象,知行要不合一。
5)思想意识上要有”晴带雨伞,饱带饥粮”的有备无患意识,不要只想好,不想差,自欺欺人。
6、做好全员风险管理,群防群控,形成管理的向心力
企业内经常会出现这种现象,认为风险是风险管理部门的事, 事不关已,高高挂起,就找风险部与我无关,等到风险发生时,有的已经是事故和损失了,为时已晚这种收尸行为要尽量避免发生。
如何做到风险禁于未萌,止于未发,要充分发挥全员的作用,让离风险最近的人做好风险管理,充分发挥主人翁意识和担当,只有每个人认为把风险与认为是自已有关的事,具有高度责任感和风险意识一样对待,风险就会远离你,如果每个人认为风险与我无关,皮之不存,毛将焉附?每一个企业的员工都是利益相关者。如何建立起一种担当、诚信、务实、主责优秀的风险管理企业文化,对风险管理是至关重要的,管理的效率将会更高,经营更健康有序,抵御内外部风险的能力会更强。
04
CEO们应关注的十大风险点
1战略风险
公司战略影响整个企业的发展方向、企业文化、和生存能力;战略风险就是整体的、致命的、巨大的、方向性、根本性的风险,战略上的失误可能导致公司整体的失败或者灭亡,此为第一大风险,不可不谨慎。
2资金链风险
经营风险没管好就是亏损,财务风险没管好就有可能资金链断裂,两方面都出问题的企业就是没有价值的企业。
企业出现资金链风险的现象,如逾期货款无法支付;拖欠员工工资;存货和应收帐款周转慢,变现能力差;资产负债率过高,亏损严重;企业信用诉讼频发,银行断贷;举债扩张过快,资金存在严重缺口;短借长投。为了防止企业资金链风险的发生,可采取的措施:
1)做好资金的规划,对企业中长期的资金所需,资金来源及可能的风险做好预案。
2)提升资产运营效率,盘活资产,减少占用。
3)扩大销售,提高盈利能力。
4)别错位配置资产与负债,保持良好的财务结构,尤其要防止短借长投造成的资金风险。
5)匹配多种融资方式。
3产品定位错误风险
产品从研发,设计,到生产和销售,投入大,周期长,产品是否适销对路,是否能获得客户认可,需要市场的检验,只有获得用户认可的产品才有产品价值和客户价值。
生产的产品不能通过市场变现,企业所有的投入都将是沉没成本,无任何回报, 这种后果将会影响一个企业的生存与发展。曾经诺基亚模拟机手机占据手机市场半边天,在向智能手机转型过程中的产品定位错误(产品战略错误),导致诺基亚失去了智能手机行业发展的机会和市场。产品定位错误的情况如:目标客户群不清晰,无市场;产品是工程师的产品不是用户需求的产品; 对产品形态与技术判断失误,不具有先进性;行业发展趋势变化太快,产品跟不上节奏;产品不具竞争力等,
4合同风险
经济纠纷多基于合同原因产生,如签约主体资格和签约资格不具备;印章签章管理混乱,存在盗用,滥用公章行为;签订主体的资信存在严重问题;无效授权或代理权无效;非真实意思表示的合谋,通谋和虚假合作;霸王条款或明显陷阱条款;档案管理不当等。
在合同签订前,合同履行过程中都要对可能发生的风险要进行排查,要有合同专门管理部门或法务部门加强合同的审核,把好关,将合同风险管理纳于企业重点风险管理项目。
5信用风险
企业通过销售形成的应收帐款在未来存在收不回来的呆坏帐损失风险。
信用风险的产生如:客户经营亏损,资不抵债;发生客户跑路;诈骗行为;资产变现能力差,现金流断裂,逾期严重;存在严重的资产不实或未处理的长期资产;改变经营方向;抽逃资金等,都可能使债权人发生信用风险,无法按期收回货款。
业务部门不要做没有把握的生意,要有风险防范意识和信用管理制度,做好对客户全过程信用管理,如开展资信调查,签订连带担保责任书,进行资产抵押,购买信用保险,制订处罚制度,实地查看生意状况等。
6汇率利率风险
如果企业有外币收支或资本输入输出等外汇业务,就需要关注汇率波动给经营所带来的风险,如今年1月底1美元=6.28元人民币,8月28日1美元=6.82元人民币,短短半年左右时间,人民币贬值8.6%,换同样多的美元需要支付更多的人民币进行购汇。2018年8月土耳其的里拉兑美元贬值18%,如果存在以里拉计价的货币,企业就会遭受货币贬值所带来的重大汇兑损失,影响公司经营业绩。
汇率风险的控制可以采用比如选择本币计价或搭配好计价货币方式;平衡抵销法避险;在合同中加列保值或保价条款,贸易双方同意在贸易合同中加列分摊未来汇率风险的货币收付条件;开展外汇业务,如即期/远期合同买入或卖外汇,锁定汇率风险。
资金利率是国家宏观调控的工具与杠杆,货币政策的风向标,对资金市场的变化要关注以下几方面:
1)国家的货币政策是宽松还是紧缩?资金利率的调整幅度大小?
2)企业所在的行业是否为国家鼓励或支持的行业, 是否有鼓励或限制的政策?如房地产业,产能过剩行业钢铁业等这几年国家调控厉害,贷款难,成本高。
3)企业经营状况与信用等级对银行的风险评价的影响,如中小企业融资成本一般高于大中型企业,主要是偿债能力不一样,利率成本会上升。
4)考虑投融资时间要求及融资渠道的多样性.
企业应当根据资金规划与需求,积极寻找多种融资渠道与方式,降低资金综合成本。
7税务风险
防范税务违法违规行为发生,依法履行纳税义务,避免因没有遵循税收法规可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。企业税务风险主要来自两方面,一是因不符合国家税收法律法规规定,造成少纳税或未纳税,从而被补税、罚款、加收滞纳金或责任人被刑事处罚;二是因没有用好、用对、用足有关税收政策,多缴纳了税款,增加了企业税负或未能有效降低税负。
税务管理人员从业务源头入手,加强对业务了解,参与税收管理,做好业务与税务的融合;及时整理研究新的税务政策,法规,知法守法,发现对企业的影响点,做好税务风险防范措施;开展新的业务或作重大企业决策时,做好税收筹划与税务设计。
8诉讼风险
企业作为被告惹上重大官司,如帐户冻结,资产查封,负面消息的传播等会使企业投入大量的人力,财力和物力应对,诉讼案件可能致使产品销量下降,资金断链,经营受损,股市波动,上下游合作受阻, 企业声誉受损信誉降低,形成不良案底记录等,企业要尽量避免各种由于自身过错或责任造成的被起诉。
9声誉风险
旧时店铺的门口一般都写着“货真价实,童叟无欺”八个字,提倡在商品买卖中公平交易、诚不欺诈、不作假的行业道德;我们也知道有一成语叫”一诺千金”,讲个人或企业要重诺言,守信用;现代企业声誉是信任,是面子,是企业的无形资产和竞争力,也是优秀的企业文化精神体现。
具有良好声誉的企业,消费者,客户,供应商才会愿意同企业打交道,才能买会公司的产品,尤其在移动互联网时代,如果企业声誉不好,就会坏事传千里; 良好的声誉能提高公司美誉度,提升品牌价值, 是企业的无形资产和重要财富,如果企业声誉受损,就如打碎的玻璃杯,即使修复也是裂痕;拥有良好的声誉企业,即使企业犯有错误,也容易获得客户的谅解,赢得纠错的机会,消除不良后果,没有信誉的企业一旦出现负面影响,会招致千夫所指,声誉扫地, 致企业价值受损;有声誉和没声誉的企业,在同业竞争中大家更相信口碑,相信有声誉的企业和产品,会获得如金融机构的支持,吸引外部投资者,员工更有成就感和自豪感.声誉是企业的生命线,要如同爱惜自已的生命一样管理好的声誉风险,成为受人尊敬的企业。
10安全生产风险
安全生产是企业发展的重要保障,也是企业应尽的社会责任,安全需求是人们的最基本需求。近期的顺风车事件暴露出企业在司乘安全经营管理过程存在的重大管理缺陷与漏洞,导致人员伤亡,企业产品下架和整改,造成了非常负面社会影响,同样的疫苗安全生产事件导致企业万劫不复,责任人承担相应法律责任。当企业生产的产品,提供的服务不顾人民生命财产安全时,这样的企业终究会被大家抛弃,成为不受人尊敬的,无责任担当的企业。
企业是经营风险的商业组织,企业风险管理永远在路上,非一朝一夕之功可铸成铜墙铁壁,有些是在试错中成长,有些是要经历九死一生,管理者要结合企业自身情况建立具有价值导向的风险管理体系为经营护航,才能实现企业健康发展基业长青的远景目标。
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