在首批85只指数基金纳入个人养老金投资后，个人养老金密集刷屏。

12月13日，财政部公告，自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

个人月收入不超过8000元的人群不划算

值得注意的是，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。在未来提取个人养老金的时候需要支付3%的税款。这对于部分人群购买个人养老金划算，而部分人群不划算。

根据我国个人所得税税率，只有个人月收入超过8000元的群体，超出部分税率才高于3%，这意味着税前月收入不超过8000元的群体，在购买个人养老金时享受不到免税优惠，换言之，月收入较高的人群购买个人养老金更占优势。目前个人养老金正在推行试点中，获得税收优惠的人群范围仍旧较小，未来推行过程中可能还会有进一步的调整。

个人养老金制度全面实施

12日上午11点，五部委联合印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》。通知中有两大核心表述：

第一、《通知》明确个人养老金制度将于12月15日推广至全国。自2024年12月15日起在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。第二、《通知》规定，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金产品基础上，将国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。这意味着A股个人养老金流入借道宽基ETF进入A股渠道大大扩宽。

根据《关于全面实施个人养老金制度的通知》要求，证监会已将首批85只权益类指数基金纳入个人养老金投资产品目录，其中跟踪各类宽基指数的产品78只，跟踪红利指数的产品7只，包括沪深300指数、中证A500指数、创业板指数等普通指数基金、指数增强基金、ETF联接基金。

具体来看，85只指数基金花落30家基金公司。其中，易方达基金共有11只指数基金入围，成为入围最多的基金公司，华夏基金紧随其后，共有9只指数基金入围，天弘基金也有8只基金入围。

2022年11月25日，人社部宣布个人养老金制度启动实施，首批在北京、上海、广州、西安、成都等36个城市或地区先行试点。截至2023年3月，个人养老金开户人数3038万，其中900多万人完成了资金储存，储存总额182亿元，人均储存水平2022元；截至2023年末，预计个人养老金缴存金额约280亿元；截至2024年6月初，个人养老金账户开立人数超6000万人（2022年全国纳税人口为6512万人）。最新数据显示，我国个人养老金开户人数突破7000万。

目前各大银行打响新一轮个人养老金“抢客”大战，月内已有多家银行及金融机构优惠让利，开启年底“抢人大战”，并依据缴存基数设定了多档奖励，以吸引资金入户。

“缴越多领越多，至高抽686元现金红包”。以招商银行为例，用户首次开通、缴存10元、1000元及缴满年度上限1.2万元，分别可以抽取不同档位现金红包。另外，首次开通个人养老金账户抽奖红包最高可达288元。中国银行也推出非试点区预约开户、缴纳10元、1000元和1万元等多档缴费礼遇，并在推送中标注了名额限制和100%中奖的承诺。“我们这次活动有保底的微信立减金。”

个人养老金制度

缴费方式是什么样的？

参加人可以选择按月、分次或者一次性领取个人养老金。参加人提出变更领取方式，商业银行应当受理。缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

开通账户后需要缴纳多少费用？

开户后参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。

怎么参加个人养老金？

参加个人养老金，需要开通3个账户：个人养老金账户、个人养老金资金账户和个人养老金交易账户。

个人养老金账户可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。个人养老金资金账户可以选择符合规定的商业银行开立或指定本人唯一的个人养老金资金账户。账户开通后可以选择去个人养老金销售机构开立个人养老金交易账户，用个人养老金资金账户缴纳的费用进行投资了。

个人养老金和社保主要有三点不同：

资金来源不同。社保是个人和单位或政府机构共同缴纳，个人养老金完全是由个人缴纳。资金流向不同。社保账户资金是由国家统筹分配，个人养老金完全是由自己管理。强制性不同。社保是必须要缴纳的，具有强制性。个人养老金是自愿参加，具有自主选择性。

哪些人能参加个人养老金？

目前，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。通俗地讲，只要缴纳社保的都可以参加个人养老金，不受地域、户籍因素影响。已领取社保待遇的退休人员不能参加

本文源自：金融界

作者：大江