分红需不需要缴纳个人所得税需要根据实际情况而定,具体分析如下:
1、如果是劳动分红,那么需要缴纳个人所得税,企业发放的劳动分红应该并入到发放当月的工资缴纳个人所得税。
2、如果是股票分红,那么是不需要需要缴纳个人所得税的。
3、在网上投资的分红都是需要依照股息红利所得,需要缴纳20%的个人所得税。
个人所得税的缴税内容是薪水、薪酬所得,就是指个人因就职或受聘而获得的薪水、薪酬、奖励金、工作分红、补贴、补助以及与就职或受聘相关的别的所得。换句话说,个人获得的所得,只需是与就职、受聘相关,无论其企业的资产支出方式是以现钱、有价证券等方式支付的,都是薪水、薪酬所得项目的征税对象。稿费所得,就是指作家因为自身的作品以书籍、报刊方式出版发行、发布而获得的所得。
由上所指,个人工作劳动所得分红需要缴纳个人所得税。
企业股东分红需要缴纳所得税。如果股东是自然人,应当缴纳20%的个人所得税;个人从上市公司取得的分红收入,按10%的税率缴纳个人所得税。如果股东是企业法人,则应当缴纳25%的企业所得税。企业所得税按年缴纳,分红属于企业所得收入中的一项,如果企业当年亏损,则不需要缴纳企业所得税。
自然人股东缴纳个人所得税的,应当由企业在分红时扣除应交个人所得税部分,并由企业代缴个人所得税。企业缴纳企业所得税的,由企业每年制作纳税申报表向税务局报税,并根据税务局核定的税率、税额依法纳税。
如果股东是小型微利企业,则企业所得税的税率为20%;如果是高新技术企业,则企业所得税税率为15%。
日常中除了工作和成立公司取得的分红,还有一种在二级市场买卖股票,获得的上市公司的分红。
这种股票分红需要缴纳分红税,并不是个人所得税,股票分红扣税和股票持有股票时间长短有关,持有一个月及以下需要缴纳20%的个人所得税,持有一个月(含一个月)到一年(含一年)的需要缴纳10%的个人所得税,股票分红后持有股票超过一年不交税。
需要注意的是个人交易股票获得收益的部分也是不要缴税的,不过股票在卖出时要缴纳一定比例的印花税。
1、个人持有的上市公司股票分红符合条件免征个人所得税。
2、个人持有挂牌公司股票分红符合条件免征个人所得税。
3、外籍股东分红免征个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)规定,外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。
4、个体工商户、个人独资企业、合伙企业分红不缴纳个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》文件规定:个人独资者和合伙企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,其生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得.由于对个人独资、合伙企业生产经营所得已经按照"个体工商户生产经营所得"项目计征了投资者的个人所得税。因此个人独资、合伙企业分配税后利润不需要再缴纳个人所得税。
5、基金分红不征收个人所得税。
6、显名股东支付隐名股东分红不缴纳个人所得税。
7、企业代持转付个人分红款不缴纳个人所得税。