V观财报｜鹏都农牧遭监管12问，“鹏欣系”姜照柏麾下A股公司1年亏了10个亿
中新经纬2024-05-07 16:19
中新经纬5月7日电 (董文博)5月7日盘前，深交所向鹏都农牧下发了2023年年报问询函。作为“鹏欣系”旗下四家上市公司中资产规模最大的公司，鹏都农牧2023年多项财务指标相较于上年都出现巨幅下滑，归母净利润亏损9.35亿元，为2019年以来首次大额亏损。
7日，鹏都农牧低开近1%，全天股价围绕1元波动，截至收盘报1.09元，总市值69亿元。而在今年4月25日，鹏都农牧股价已经跌至了上市以来新低的0.90元。
海外收入真实性存疑
深交所对鹏都农牧的年报问询函，主要涉及经营性亏损、大宗商品贸易、境外业务等，共计12大问题。
年报显示，鹏都农牧主要业务为农资与粮食贸易、肉牛业务、肉羊产业和乳业。2023年，鹏都农牧实现营业收入174.49亿元，同比下降10.15%；归母净利润-9.35亿元，同比大降5604.55%，为2019年以来首次大额亏损；扣非后净利润-8.67亿元，同比下降4010.48%。
报告期内，鹏都农牧确认存货跌价损失3.58亿元，主要为本期大额新增计提存货项目下消耗性生物资产的跌价准备。
来源：Wind
对此，深交所要求鹏都农牧，结合牛羊肉价格、饲养成本变动情况，说明肉牛、肉羊业务的经营性亏损的原因及相关业务具体亏损金额；说明报告期末消耗性生物资产和生产性生物资产的具体内容；说明计提大额存货跌价准备的具体过程、依据及合理性。
鹏都农牧是一众上市养殖企业中，少有的定位于“出海”的公司。据“V观财报”(微信号ID：VG-View)查阅该公司年报，2023年，鹏都农牧实现境外业务收入170.19亿元，占年度总收入的97.53%，同比下降9.10%。报告期末，公司货币资金余额为19.52亿元，其中存放在境外的款项总额为16.36亿元，占比83.80%。
深交所要求鹏都农牧说明境外业务主要销售国家、前五大境外客户的合作时间及销售内容、应收账款及回收情况；说明境外存款的存放地点、使用安排、管理措施，能否对相关款项进行有效控制。
同时，深交所还要求年审会计师，说明对鹏都农牧境外收入真实性、境外存款真实性及安全性所执行的审计程序及获取的审计证据、覆盖范围及比例，并提供结论性意见。
不过，虽说是养殖企业，但鹏都农牧期内主要收入几乎都来自于大宗商品贸易业务。2023年，该业务实现收入168.42亿元，占年度总收入的96.52%。年审会计师将“收入确认”列为关键审计事项。
深交所对此发问，要求鹏都农牧说明开展农资与粮食贸易的具体业务模式，确定供应商和客户的具体方式和过程；说明农资与粮食贸易业务相关采购、销售价格确定的方式，公司能否根据市场情况或自身意愿决定贸易商品的销售价格；说明农资与粮食贸易业务中采购、销售的业务流程，同时说明公司客户的订单是否由公司全部交付，在此基础上说明公司是否取得了对贸易商品的控制及理由。
买牛的7.22亿预付款
在问询函中，深交所还关注到了一笔高达7.22亿元的预付款项。
据鹏都农牧披露的《董事会关于公司2022年度审计报告保留意见和内部控制审计报告带强调事项段的无保留意见涉及事项影响已消除的专项说明》，截至2023年12月31日，鹏都农牧收到北京雄特牧业有限公司(下称北京雄特牧业)结算预付款7.22亿元，该笔预付款余额1.53亿元，款项性质为预付购牛款，存在商业合理性。
鹏都农牧2023年度年审机构利安达会计师事务所(特殊普通合伙)分别出具了《2022年度审计报告保留意见涉及事项影响已消除的专项说明审核报告》和《2022年度内部控制审计报告带强调事项段无保留意见涉及事项影响已消除的专项说明审核报告》。
对于该事项，深交所要求，说明7.22亿元预付款项的形成原因、相关合同对于款项支付的具体约定内容、未及时结算的原因，交易对方与公司是否存在关联关系，上述情形是否实质构成关联方资金占用或违规对外提供财务资助。
另外，说明判断剩余1.53亿元预付款存在商业合理性的原因及具体依据，合同约定的货物交付时间及截至回函日的交付情况，预计款项结转或回收期限。
据“V观财报”梳理，鹏都农牧买牛这事，还得追溯到2021年。
当年6月14日晚间，鹏都农牧披露了《关于签订采购进口牛框架协议》的公告。公告显示，为推动肉牛产业发展，鹏都农牧计划向北京雄特牧业采购进口牛，其中能繁母牛20万头，公牛545头，合计20.05万头，总金额33.92亿元。
值得一提的是，这份买牛协议的有效期至2021年12月。而鹏都农牧2021年的一季报显示，期末货币资金余额仅13.17亿元。至于买牛的资金来源，鹏都农牧在当时的公告中并未进行说明。
鹏都农牧还称，此次框架协议属于公司的日常经营活动，公司依据内部管理制度和相关规则的规定履行了相应的审批程序，无需提交董事会或股东大会审议。
三家A股公司亏超10亿
“鹏欣系”的掌门人，是江苏南通前首富姜照柏，生于1963年。1988年，姜照柏创立了上海鹏欣(集团)有限公司(下称鹏欣集团)。
姜照柏 来源：鹏欣集团官网
2008年，姜照柏高调涉足资本市场。当年12月，鹏欣集团通过决议，收购中科合臣(现鹏欣资源)控股股东合臣化学70%股权，间接控制中科合臣34.24%股份。此后，姜照柏控制下的中科合臣通过收购海外矿产等动作，成为“鹏欣系”矿产资产的资本运作平台，并更名“鹏欣资源”。
2012年8月，鹏欣集团以2.41亿港元认购国中水务间接控股股东国中控股的7.09亿股配售股；2013年7月，鹏欣集团收购国中控股16.99%股权。此次交易后，姜照柏成为润中国际控股实控人，同时通过润中国际控股间接控制国中水务。
接着到了鹏都农牧的前身大康牧业。
2013年7月，大康牧业启动50亿元定增计划；2014年4月，大康牧业完成增发；同年5月，大康牧业每10股转增5股方案实施，实际控制人变更为姜照柏。2020年，大康牧业正式更名“鹏都农牧”，业务逐步由单一的生猪养殖销售拓展为乳业、牧业、农资与粮食贸易等领域。
上述一系列资本运作完成后，姜照柏的“鹏欣系”成形，包括大农业、大资源、大健康三大版图，旗下拥有鹏都农牧、鹏欣资源、国中水务、润中国际控股(港股)4家上市公司。
据《新财富》杂志公布的“新财富500富人榜单”，姜照柏和兄弟姜雷的财富在2016年达到200亿元，为上榜以来最高，排名第92位。
来源：新财富官网
除了鹏都农牧2023年亏损9.35亿元外，同期，鹏欣资源归母净利润亏损1.08亿元，扣非后净利润亏损1.13亿元。
只有资产规模最小的国中水务2023年实现了盈利，归母净利润为3003.86万元，扣非后净利润为1581.07万元。不过，国中水务全年经营现金流净额同比下降22.10%，总资产由2022年末的40.21亿元下降到2023年末的36.33亿元。
也就是说，姜照柏麾下的三家A股公司，在2023年合计亏损超10亿元。
另外，在港上市的润中国际控股目前未披露2023年年报。截至2023年9月30日止的中报显示，润中国际控股实现收益4460.5万港元，上年同期为7374.8万港元；公司拥有人应占亏损1.87亿港元，上年同期为亏损0.54亿港元。(中新经纬APP)
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