深夜连发9份公告,康美药业交待299亿货币资金“多计”具体细节

经济观察报

发布时间:05-2910:18

(图片来源:全景视觉)

经济观察网 记者 刘可昨日(5月28日)深夜,ST康美(600518.SH)连发9份公告详细交待了299亿货币资金多计的具体细节,承认存在通过公司关联方账户买卖公司股票,并表示公司股票存在强制退市的风险。广发证券称,康美药业货币资金余额远低于现存债务规模,后续偿付能力存在不确定性。

此前的2019年5月5日,ST康美收到上交所《关于对康美药业股份有限公司媒体报道有关事项的问询函》(以下简称“《问询函》”),ST康美昨日发布的长达27页的公告也仅是对《问询函》进行部分回复。

多项会计差错具体细节

在公告中,ST康美对公司在2018年之前营业收入、营业成本、费用及款项收付方面存在账实不符的情况进行了回复。ST康美表示,经公司自查,因公司治理、内部控制存在重大缺陷,公司存在使用不实单据和业务凭证造成货币资金及收入成本等项目核算未如实反映款项收付的情况,导致未能真实反映公司的货币资金。交易事项为采购中药材、支付其他方资金往来、支付工程款等,交易对手方为农户、供应商、其他关联方、施工单位及客户等,涉及的其他关联方为普宁康都药业有限公司。

ST康美此次会计差错更正涉及:截至2017年12月31日公司已支付且未入账的存货采购款、工程款、关联方往来等的货币资金多计299.44亿元、营业收入多计88.98亿元、销售费用少计4.97亿元、财务费用少计2.28亿元、调增存货183.43亿元、调增其他应收款-其他关联方往来57.14万元、调增工程支出24.36亿元,核减多计未分配利润与现金流相关差异34.52亿元。

货币资金多计299.44亿元原因分别为:183.43亿元货币资金多计是因为公司通过不同途径在产地收购中药材,款项未经审核已作支付且未入账;34.52亿元货币资金多计是因为公司使用不实单据及业务凭证进行财务核算,造成前期重大会计差错;24.36亿元货币资金多计是因为公司实际已支付但未入账的工程款;剩余的57.14亿元货币资金多计源于公司未入账的其他应收款-普宁康都药业有限公司。

公告显示,普宁康都药业有限公司属于公司关联方为公司员工及员工配偶持股的企业,经过上市公司自查,发现公司存在与关联方资金往来的情况,资金转入公司关联方账户买入上市公司股票。

现存债务规模与偿还安排

在公告中,ST康美还对公司现存债务规模、现有货币资金受限情况及各项债务的后续资金偿付安排等问题进行了回复。

公告称,截至2019年3月31日,公司短期借款为149.4亿元,其他流动负债27.5亿元,长期借款6.9亿元,应付债券167.83亿元,合计351.63亿元。公司合并报表口径货币资金10.48亿元,其中受限货币资金为0.68亿元。近半年来,公司按期完成了两期短期融资券、三期超短期融资券及相关融资利息兑付共94.2亿元。

对于后续债务的偿付安排上市公司表示将通过多种途径进行资金归集并偿付,包括但不限于出售广发基金股权、业务收入的资金回笼等。但因上述股权出售、业务回款等资金归集措施,在实施过程中存在多重因素的影响,最终资金归集存在一定的不确定性。

对此,广发证券作为上市公司2016年非公开发行股票持续督导的保荐机构、2018年公司债券受托管理人在《关于对〈关于对康美药业股份有限公司媒体报道有关事项的问询函〉的核查意见》公告中称,康美药业货币资金余额远低于现存债务规模,后续偿付能力存在不确定性。

审计人员对部分重要审计证据真伪鉴别存在局限性

5月9日,广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)因在对ST康美的审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规,已被证监会立案调查。

上交所要求年审会计师针对前期会计差错更正事项充充披露未及时发现前期差错的具体原因及责任人。对此,会计师在《关于对〈关于对康美药业股份有限公司媒体报道有关事项的问询函〉的专项说明》公告中称,由于公司财务核算中使用了不实单据及业务凭证,同一事项两期审计获取的审 计证据(包括内部证据及外部证据)存在不一致,审计人员对部分重要审计证据真伪鉴别存在局限性,导致以前年度未能及时发现差错。

目前,证监会对该上市公司的立案调查尚在进行中。ST康美表示在调查期间,公司将积极配合中国证监会的调查工作,对存在的信息披露问题进行认真自查自纠,并严格按照相关要求履行信息披露义务。目前,公司经营管理情况正常。如公司因前述立案调查事项被中国证监会予以行政处罚,且依据行政处罚决定认定的事实,触及《上海证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》规定的重大违法强制退市情形的,公司股票将面临重大违法强制退市的风险。

而对于2019年5月12日收到上交所《关于对康美药业股份有限公司2018年年度报告的事后审核问询函》上市公司将延期回复,回复时间不晚于2019年6月5日。对于此次《问询函》的其他部分事项,公司将在核实后进一步公布。

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