证监会揭露康美药业系统性财务造假黑幕
北京商报2019-08-16 22:13
图片来自证监会官网
作为今年5月资本市场上最大的“黑天鹅”，康美药业(600518)的财务造假行为让近30万户股民伤透了心，也让整个资本市场为之震惊。8月16日，该案件有了最新进展，在当日证监会召开的新闻发布会上，揭露了康美药业的系统性财务造假黑幕，系有预谋、有组织，长期、系统实施财务造假行为。同时，证监会方面透露已向涉案当事人送达事先告知书，其中22名当事人被罚，6名当事人被采取证券市场禁入措施。
22名当事人受罚
对于康美药业的财务造假行为，证监会8月16日在召开新闻发布会时揭露了其中黑幕，并透露已向涉案当事人送达事先告知书，拟对康美药业及实控人马兴田等22名当事人予以行政处罚。
始于300亿资金“不翼而飞”，康美药业的财务造假行为曝光人前，8月16日晚间，证监会正式揭露了康美药业的系统性财务造假黑幕。根据证监会发布的“对康美药业等作出处罚及禁入告知”公告显示，2018年底，发现上市公司康美药业涉嫌财务造假，涉案金额巨大，立案后证监会集中力量进行查办。经查，2016年至2018年期间，康美药业涉嫌通过仿造、变造增值税发票等方式虚增营业收入，通过伪造、变造大额定期存单等方式虚增货币资金，将不满足会计确认和计量条件工程项目纳入报表，虚增固定资产等。同时，康美药业涉嫌未在相关年度报告中披露控股股东及关联方非经营性占用资金情况。上述行为致使康美药业披露的相关年度报告存在虚假记载和重大遗漏。
新闻发言人高莉表示，康美药业有预谋、有组织，长期、系统实施财务造假行为，恶意欺骗投资者，影响极为恶劣，后果特别严重；同时透露证监会已经向涉案当事人送达事先告知书，依法拟对康美药业及马兴田等22名当事人予以行政处罚，并对6名当事人采取证券市场禁入措施。
上海明伦律师事务所律师王智斌在接受北京商报记者采访时表示，按照证券法的相关规定，在罚金方面证监会应该会给康美药业顶格处罚60万，负有直接责任的高管，也会面临数十万的罚款以及市场禁入等处罚措施。
回溯康美药业造假案，源于公司的一份年报更正。在今年4月30日康美药业发布了一份“关于前期会计差错更正的公告”，康美药业称由于核算账户资金时存在错误，造成货币资金多计299.44亿元。由此，康美药业300亿资金“不翼而飞”一事便开始不断发酵，最终牵出公司财务造假的黑幕。
股价已跌逾七成
在康美药业被曝财务造假的背后，最受伤的无疑是广大投资者。截至今年一季度末，康美药业股东户数达28.38万户。另外，经统计，康美药业最新股价已较事发之前跌去了七成。
截至8月16日收盘，康美药业股价收于3.06元/股，跌幅达0.33%。交易行情显示，自康美药业造假案风波开始之后，公司股价在4月30日-5月9日连续5个交易日“一”字跌停，之后在5月17日康美药业正式被证监会认定财务造假，公司股价继续在5月21日-6月11日连收15个“一”字跌停。
经东方财富统计数据显示，4月30日—8月16日康美药业区间累计跌幅达到71.13%。
随着股价的缩水，康美药业的市值也在不断走低。截至8月16日，公司最新市值152亿元，而在4月30日的前一交易日，即4月29日，康美药业市值达527亿元。
另外，受财务造假风波的影响，今年5月18日康美药业发布了“关于公司股票交易实施其他风险警示公告”，由于公司与相关关联公司存在88.79亿元的资金往来，该等资金被相关关联公司用于购买公司股票，上述行为触及《上海证券交易所股票上市规则》13.1.1 条规定“投资者难以判断公司前景，投资者权益可能受到损害”的情形，根据相关规定，公司股票于5月21日起被实施了其他风险警示。
王智斌在接受北京商报记者采访时表示，目前证监会是对康美药业作出处罚告知，并未出具正式处罚，投资者诉讼也要等正式处罚落地后才能启动。针对相关问题，北京商报记者致电康美药业董秘办公室进行采访，不过未有人接听。
白马股爆雷频现
除了康美药业之外，今年以来康得新、辅仁药业“爆雷”一事同样引发市场关注。
由于10亿债券违约一事，昔日白马股康得新的财务造假风波开始在市场上发酵，截至目前该案尚未结案。在康得新、康美药业之后，辅仁药业成了新雷。
手握18亿元现金却拿不出6000万元分红，辅仁药业今年7月20日的一纸公告成为了资本市场的关注焦点。之后上交所两度向辅仁药业下发问询函，要求说明公司资金情况。
在7月27日辅仁药业发布公告称，因公司涉嫌违法违规，证监会决定对公司立案调查。在此阶段被证监会立案调查，所有矛头均指向了公司“现金蒸发”一事。受该事件的影响，辅仁药业股价曾在7月25日-7月29日连收三个“一”字跌停板。
值得一提的是，康得新、辅仁药业的审计机构均为瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“瑞华”），由于康得新案，瑞华已被立案调查。康美药业的审计机构则为广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“正中珠江”），目前正中珠江也在被立案调查阶段。
中介机构作为资本市场的看门人，高莉在8月16日的新闻发布会上也表示，下一步，证监会将持续保持对信息披露违法违规行为的高压态势，加大惩戒力度，推动中介机构归位尽责。此外，在7月26日证监会发文称，对未勤勉尽责的会计师事务所、保荐人等中介机构的证券违法行为，将依法采取暂停、撤销业务许可的资格，维护投资者合法权益。
北京寻真律师事务所律师王德怡在接受北京商报记者采访时表示，第三方机构配合造假的行为，是证监会近期明确表态要打击的重点对象。“一旦查证属实，可能被没收违法所得并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，并由有关主管部门责令该机构停业；给相关投资者造成损失的，还应在民事上承担连带赔偿责任。情节严重的，相关责任人还可能涉及到刑事法律责任。”王德怡如是说。
北京商报记者 孟凡霞 马换换
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